Финансовое планирование и бюджетирование: какие подходы могут быть эффективными для бизнеса

В текущих сложных условиях бизнеса нельзя успешно развиваться без тщательно продуманного финансового плана и бюджета. Если руководство компании не точно знает, сколько денег поступает и тратится в данный момент и какие будут перспективы, то в худшем случае она может столкнуться с банкротством. Поэтому необходимым элементом управления любым предприятием является финансовое планирование и прогнозирование, а также бюджетирование. В статье мы расскажем об этих понятиях, опишем их взаимосвязь и разницу между ними, а также представим эффективные методы организации финансового планирования.

Финансовое планирование и бюджетирование - эти понятия нередко путают друг с другом. Несмотря на то, что между ними есть связь, их не следует путать.

Финансовое планирование - это стратегия, направленная на распределение денежных ресурсов, как текущих, так и ожидаемых для обеспечения потребностей предприятия. Главная цель - распределить расходы таким образом, чтобы бизнес мог успешно развиваться, приносить прибыль и выполнять обязательства перед государством, клиентами, кредиторами и другими заинтересованными сторонами. Финансовый план отражает источники доходов, цели расходов, графики платежей и поступлений за долгосрочный период.

Финансовое прогнозирование предполагает распределение средств с учетом потребностей компании. Но в отличие от планирования, прогнозирование опирается на предположительные, а не достоверные данные.

Бюджетирование же является одним из инструментов финансового планирования. Это система управления денежными ресурсами компании, ее доходами и расходами на короткий период (обычно до года). Бюджетирование предполагает учет операций и структуру планов поступлений и затрат по разным направлениям бизнеса, подразделениям и проектам.

Финансовое планирование и бюджетирование работают в тесном взаимодействии: финансовое планирование устанавливает общие цели, а бюджетирование позволяет разработать практические способы их достижения. Бюджетирование также является инструментом управления персоналом, устанавливая финансовую дисциплину на предприятии.

Важно отметить, что расчеты в финансовом планировании базируются на доходных и расходных операциях, выполнение которых можно ожидать с большой вероятностью, в то время как финансовое прогнозирование - на неопределенных данных, таких как предположения о росте цен на товары.

Цель финансового планирования и бюджетирования - обеспечить гармоничное соотношение между денежными ресурсами и потребностями организации в них, при этом выбрать оптимальный метод распределения средств. Для достижения этой цели необходимо решить множество задач. Финансовое планирование может помочь:

1. Определить неявные резервы, которые могут быть использованы для увеличения прибыли компании, такие как более эффективное использование производственных ресурсов и улучшение качества продукта.
2. Определить, какие проекты приносят наибольшую прибыль компании.
3. Сопоставить денежные ресурсы с производственным планом, сделать вывод о достаточности средств для реализации показателей прибыли.
4. Гарантировать исполнение обязательств перед государством, кредитными организациями, поставщиками и клиентами, такие как своевременная выплата налогов и погашение долгов.
5. Определить финансовые риски и найти способы их уменьшения.
6. Определить, есть ли у компании потребность во внешнем финансировании.
7. Следить за работой каждого подразделения и оперативно отслеживать результаты.

Бюджетирование - это способ финансового планирования, который решает такие задачи, как:

1. Создание планов показателей на ограниченный период времени, обычно на один год, по каждому направлению работы компании. Структура бюджета зависит от особенностей конкретного бизнеса. Помимо основных бюджетов (доходы, расходы, движение денежных средств и прогнозный баланс), на разных предприятиях также разрабатываются множество дополнительных планов и смет на продажи, производство, амортизацию, налоги, отдельные проекты и т.д.
2. Гарантия взаимосвязи между бюджетами. Благодаря этому все подразделения компании работают едино для достижения общих целей.
3. Разделение ответственности. Благодаря планированию бюджетов можно четко разграничить области деятельности, что позволяет всем сотрудникам заниматься своим делом без выполняющих чужую работу.
4. Контроль над реализацией бюджетов с помощью план-фактного анализа. Реальные данные о сделках за исследуемый период сравниваются с плановыми показателями, чтобы выяснить, есть ли между ними расхождения. Такой анализ помогает понять, какие бизнес-процессы требуют оптимизации и что следует сделать в первую очередь.

Различают несколько видов финансового планирования и подходов к управлению. Обычно используют классификацию по срокам, которая включает стратегическое, текущее и оперативное планирование.

Стратегическое планирование является самым долгосрочным, так как затрагивает период до пяти лет. Его задача — определить направления развития компании на длительный срок и выбрать пути достижения поставленных целей. На этом этапе анализируются финансовые потребности предприятия, определяются способы привлечения финансовых ресурсов и сводятся прогнозируемые результаты.

Текущее планирование ориентировано на срок до года и опирается на финансовую стратегию, разработанную ранее. Долгосрочные цели разбиваются на краткосрочные, на основе которых составляются годовые планы расходов и прибыли. Ведущим инструментом текущего планирования является бюджетирование.

Оперативное планирование направлено на разработку конкретных алгоритмов (планов, графиков) для работы отдельных подразделений и действует на трехмесячном сроке. В рамках оперативного планирования осуществляется контроль выполнения поставленных задач.

Экономика использует также различные методы финансового планирования и прогнозирования. Некоторые из них базируются на интуиции и логике, а другие используют математические инструменты. Подходы к планированию могут отличаться точностью и областью применения. К примеру, экспертные оценки предполагают использование мнений специалистов, а методы моделирования строятся на математических моделях на основе анализа прогнозируемого объекта.

Финансовое планирование необходимо для всех организаций, независимо от их масштабов. Оно позволяет получить адекватную оценку перспектив развития, определить допустимые объемы затрат, задать приоритетные направления использования денежных ресурсов и определить потребности в инвестициях.

Фото: freepik.com