Офшорные зоны мира: виды и особенности

Идеальным способом экономии на налоговых выплатах является создание офшорной компании. Даже фрилансеры и владельцы малых бизнесов могут открыть фирму в офшорной зоне, что предоставляет широкие возможности для эффективного ведения бизнеса благодаря льготному режиму налогообложения и расширенной географии офшорных юрисдикций.

Для регистрации или переоформления Общества с ограниченной ответственностью в офшоре можно выбрать любую часть света, главное - знать особенности офшорных зон разной категории.

Налоговый рай - офшорная зона

Отдельным государством или его частью, где нерезидентные компании имеют определенные условия регистрации, лицензирования, и налогообложения, называется офшорная зона. Государство получает выгоду от таких зон в виде сборов за регистрацию компаний, налоговых поступлений, развития инфраструктуры. В свою очередь, офшорная зона предоставляет:

• процесс регистрации компаний-нерезидентов, простой и недорогой;
• отсутствие или низкие ставки налога на прибыль и подоходного налога;
• освобождение от государственного валютного контроля;
• конфиденциальность бизнеса;
• отмена таможенных пошлин на импорт.

Это интересно!

Слово "офшор" появилось в Великобритании и переводится как "вне берега", то есть не на территории государства. В мире существует от 50 до 80 офшорных зон, но толкование офшора и критерии отнесения к ним различаются в законодательстве разных стран. Офшорные зоны чаще всего представляют собой небольшие страны третьего мира, островные государства, административные единицы США или Соединенного Королевства.

Зарегистрироваться в офшорной зоне и содержать компанию в большинстве случаев обойдется всего в несколько сотен долларов. Важно отметить, что компания-нерезидент офшорной зоны не имеет права вести бизнес на территории зоны, но сможет работать в других странах.

Это интересно!

Некоторые офшорные зоны не обладают политической независимостью. Например, Каймановы острова являются заморской территорией Великобритании и подчиняются губернатору, который назначается Конституционной Монархией Елизаветой II на срок в четыре года.

Распределение офшорных зон по типам

Офшорные юрисдикции условно подразделяются на 3 группы: классические офшоры, европейские офшорные территории с низким налогообложением и административно-территориальные образования с особым режимом налогообложения.

Классические офшорные зоны

Компании-нерезиденты, зарегистрированные на таких зонах, освобождаются от уплаты налогов и бухгалтерских отчетов. Вместо этого они должны ежегодно платить определенную пошлину в фискальные органы. Этот тип офшорных зон отличается высоким уровнем конфиденциальности и политической стабильностью, но у него может отсутствовать доверие солидных компаний и банков. Наиболее популярные представители этого типа - Белиз, Сейшелы, острова Мэн, Гернси и Джерси, Доминикана.

Офшорные зоны с низким налогообложением

Такие юрисдикции предоставляют налоговые льготы для компаний-нерезидентов, которые выплачивают налог на прибыль в заметно меньшем размере, чем в соседних государствах. Примером может служить Кипр: с момента его вхождения в ЕС налог на прибыль организаций составляет 10%.

Территории, предоставляющие налоговые льготы

Такие юрисдикции, как штат Делавэр в США, Ирландия, Великобритания и другие, компании зарегистрированные на которых освобождаются от уплаты местных налогов при отсутствии операций и получаемого дохода в стране регистрации. Важно отметить, что эти территории не считаются классическими офшорами в прямом смысле слова.

Кроме того, во многих офшорных зонах обязательным требованием для регистрируемых компаний является трудоустройство местных жителей в секретарское бюро фирмы, что способствует решению проблемы занятости на территории.

Что такое КИК и почему это важно для налогоплательщиков? В России КИК - это фирмы, зарегистрированные в офшорах, контролирующим лицом которых является организация или физлицо, признаваемые налоговыми резидентами РФ. Такие компании признаются контролируемыми иностранными компаниями, к которым применяется особая система налогообложения. В некоторых случаях, прибыль КИК освобождается от налога.

Однако, даже для владельцев компаний, попадающих под действие льгот, имеется обязанность уведомления налоговых органов о самом факте обладания КИК. Согласно статье 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики (физические лица) обязаны уведомлять налоговый орган по месту своего жительства о следующих действиях, связанных с офшорными компаниями:

1. Участие в иностранных организациях (если доля такого участия превышает 10% - в том случае, когда доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами РФ, в этой организации составляет более 50%);
2. Учреждение иностранных структур без образования юридического лица;
3. КИК, в отношении которых они являются контролирующими лицами, то есть обладают не менее чем 25% их акций.

Как налоговые органы РФ могут получать информацию о владельцах КИК? Следует отметить, что с 2018 года действует система автоматического обмена налоговой информацией, запущенная Организацией экономического сотрудничества и развития. На январь 2018 года соглашение о присоединении к системе подписали 105 стран (включая Россию), в сумме заключивших 4714 двусторонних соглашений об обмене налоговой информацией.

В 2018 году Россия также присоединилась к международной Конвенции о взаимной помощи по налоговым делам. Соответственно, с этого момента ФНС России регулярно получает сведения о наличии финансовых счетов физлиц в иностранных банках, а также о компаниях и структурах без образования юридического лица, бенефициарами которых являются резиденты РФ.

Перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией, также известен как черный список ФНС. Перечень обновляется ежегодно на основании наличия либо отсутствия фактического обмена налоговой информацией с иностранными юрисдикциями. Для компаний, расположенных в государствах и территориях, попавших в перечень, не предусмотрено освобождение прибыли КИК от налогообложения у контролирующего лица в России.

Из этого списка ФНС в 2017 году были исключены Каймановы острова, Бермуды, Аруба и Маврикий. 2018 год принес еще одно изменение, а именно - исключение из перечня одной из самых «тихих гаваней». Британские Виргинские острова популярны в мире и в России офшора, но теперь их исключение из списков подтверждает обмен информацией между офшорной юрисдикцией и налоговой службой России. Скрывать данные о зарегистрированных на этих территориях компаниях становится сложно. Возможно, для компаний из Британских Виргинских островов настало время уйти в прошлое и рассмотреть другие опции для своего бизнеса. Tаким образом, это знание поможет налогоплательщикам осознать риски и преимущества при работе с офшорными компаниями.

Фото: freepik.com